财务内部控制制度(29项财务内部控制规章制度)
1.1财务内部控制制度规范
1.1.1会计基础工作标准
1.目的
为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定，制定本规范。
2.财务人员管理
1)监事和财务经理应具备以下基本条件
坚持诚信原则。
具有会计专业技术资格。
监事和财务经理的财务工作时间不得少于三年。熟悉国家金融法律、法规、规章、方针政策，掌握商业连锁财务管理的相关知识。
较强的管理能力、沟通协调能力
2)公司根据实际会计业务需要设置会计岗位。会计岗位可以是一人一岗、多人一岗或多人一岗。但不允许出纳负责审核、保管会计档案、填制收入、费用、应收款凭证；
3)会计岗位要有计划地轮换；
4)财务中心应合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间学习和参加培训；
5)会计人员应保守公司的商业秘密。未经法律规定和公司领导同意，不得擅自对外提供或披露公司会计信息；
6)会计人员调动或离职时，必须将其全部会计工作移交给继任者。未办理交接手续的，不得调离或辞职；
7)会计人员办理交接手续时，必须编制交接清单，列出所有应交接的内容，整理出所有应交接的材料，对未交接的事项写出书面材料；
8)接班人应认真接管交接工作，并继续处理交接未尽事宜。更换人员应当继续使用移交的会计账户，不得自行设立新账户，以保持会计记录的连续性；
9)主管负责总会计人员交接，主管财务经理负责交接，财务经理负责副财务经理交接，财务经理由财务部派出监督交接；
10)出纳必须根据会计账簿的有关记录进行交接，库存现金和有价证券必须与会计账簿的记录相符。如有不符，交接人员必须限期核对。银行账户余额应与银行对账单核对，不一致时，交接人员必须限期核对；
11)交接后，交接双方和监理应在交接清单上签字。交接清单注明:公司名称、交接日期、交接双方和主管的职务和姓名、交接清单页数、需要说明的问题和意见等。转让清单一式三份，双方各执一份；
12)按照《会计法》和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，对发生的各项经济业务进行核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；
13)会计年度以农历新年为基础，以农历大年初一和农历大年三十的对应日期为基础。核算单位为人友友资源网友币；
14)会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料，不得伪造、涂改、设立账外账或向公司总部报送虚假会计报表，并由专人归档妥善保管。
15)在会计核算中，必须取得或填制原始凭证，加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实性和正确性，记账凭证根据已审核无误的原始凭证填制；
16)记账凭证可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证；
17)结账和更正错误的会计凭证可以不附原始凭证，其他会计凭证必须附原始凭证；
18)记账凭证可按每张原始凭证或几张相似的原始凭证汇总填制。但是，不同内容和类别的原始凭证不能汇总填制在一张凭证中。
19)现金及银行存款科目在填制记账凭证时，必须根据每一张现金及银行存款原始凭证填制收付凭证；
20)会计凭证的抽象应用应简明扼要，正确使用会计科目，会计凭证应与所附原始凭证的内容和金额一致。并注明附件数量；
21)应指定专人加强对会计凭证的审核，以保证会计质量，做到真实、可靠、完整。当月发生错误应重新填制凭证；
22)结账后如发现记账凭证有误，应先用负数填制一张与原凭证内容相同的记账凭证，并在汇总栏注明“某月某日某凭证作废”。同时重新填写一张正确的记账凭证，“注明某月某日的修改凭证”。如果账目没有错，但是金额错了，可以针对正确金额和错数的差额，重新编制一张调整后的记账凭证。增加正数，减少负数；
23)会计凭证应与所附原始凭证一起按编号顺序折叠整齐，按月装订成册，并附封面，注明单位名称、年、月、起止日期、凭证种类、起止编号，由装订员在装订线处盖章；
24)上一年度的会计账簿必须在次年3月底前打印完毕，包括总账、明细账、现金和银行日记账。打印的账簿必须连续编号，经核对无误后装订成册，并由财务中心负责人签字或盖章；打印的会计凭证的内容和金额应与明细账的记录一致；
25)按规定每月定期结账。结账前，本月发生的所有经济业务都必须填制会计凭证，并经过审核。
26)外部财务报表应按会计制度规定的格式和要求进行编制，内部财务报表按财务部规定报送，各类财务报表按规定日期报送；
27)提交的各类报表必须数字真实、计算准确、内容完整、解释清楚。财务经理负责提交各类报表；
28)财务根据法律、法规和制度对全公司的一切经济活动进行监督；
29)对会计凭证进行审核和监督。监督实物和付款。严格执行财产检查制度。手续不全的财务收支，应当退回补正；
对违反法律、法规和会计制度的财务收支未予制止和纠正，也未向财务中心提出书面意见的，应当承担责任。
新对话链的第三次崛起
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